审计员规定

在进行某些鉴证业务之前,详细了解您可能需要的一些许可、注册或其他认可

澳大利亚

  • 注册公司审计师 (RCA) 可以在澳大利亚进行公司法审计。
  • 如果澳大利亚成员不是 RCA,则他们必须满足最低能力要求才能进行审查工作。

新西兰

  • 注册审计公司的持牌审计师可以审计新西兰的 FMC 报告实体。
  • 被认可为合格审计师的人员可以执行其他新西兰法定鉴证业务。

澳大利亚:公司法审计 

只有 RCA 可以执行公司法审计。要成为 RCA,您需要向澳大利亚证券与投资委员会 (ASIC) 证明您符合 2001 年公司法(该法)第 1280 条的要求。你需要:

  • 具有法案中列出的资格,或同等资格和经验;和
  • 拥有 ASIC 批准的能力标准中包含的技能,或具有同等数量的实践经验;和
  • 有能力,并被认为是注册为核数师的适当人选。

ASIC 为您在监管指南 180:审核员注册 (RG 180) 中获得和维持注册提供了指导。该指南还涵盖了授权审计公司的注册。

2016 年,ASIC 批准了由特许会计师 ANZ、澳洲会计师公会和公共会计师协会制定的 RCA 能力标准。 RG 180 包括您必须用来记录您对标准的遵守情况的日志。自 2017 年 7 月 1 日起,ASIC 仅接受根据 2016 年修订版标准提出的申请。

有关使用能力标准满足法案技能要求的更多信息,请阅读下面下载部分中的指导文件。

在线访问ASIC

阅读监管指南 180:审核员注册

了解更多

澳大利亚会员执行审核业务的能力要求

澳大利亚的联合会计机构已商定了非 RCA 成员但希望执行审查业务的最低能力要求。能力要求可在下面的下载部分找到。

新西兰:对 FMC 报告实体的审计

为了对金融市场行为 (FMC) 报告实体进行审计, 2011 年审计员监管法 要求:

  • 审计师,包括业务合作伙伴和业务质量控制审核员,以持有执照;和
  • 拟注册的审计公司

2013 年《金融市场行为法》第 451 条提供了被视为 FMC 报告实体的实体类型的完整列表,包括受监管产品的发行人、注册银行、持牌保险公司、信用合作社和建筑协会。

金融市场管理局 (FMA) 制定了规定的最低标准,审计师必须满足这些标准才能获得执照,而审计公司必须满足这些标准才能注册。

对于新西兰审计师和审计公司,许可和注册由新西兰特许会计师协会 (NZICA) 处理。 NZICA 有权对执照附加条件,以及暂停和取消执照。

对于海外审计师和审计事务所,FMA 负责许可和注册。

所有获得许可的审计师都要接受 FMA 的定期质量审查。

怎样申请

对于新西兰常驻审计员,请参阅 新西兰法规 page.

澳大利亚和海外审计师,请访问 FMA 网站。

新西兰:其他法定保证业务

在新西兰,您需要被认可为合格的审计师,才能从事除金融市场行为 (FMC) 报告实体审计以外的法定鉴证业务。识别的途径有很多:

  • 如果您持有《2011 年审计员管理法》规定的执照,您将自动被认可为合格的审计员。
  • 如果您符合 2013 年财务报告法第 36 条的要求,新西兰特许会计师协会 (NZICA) 可以授予您认可。
  • 如果您通过有限公司经营,则可能会向 NZICA 申请注册为合格审计师。对合伙企业的认可没有规定,但如果项目合伙人是合格的审计师,审计师可以以合伙企业的名义签署审计报告。
  • 如果您不是新西兰居民,您可以向公司办公室申请被认可为合格审计师。但是,公司办公室无法将海外公司认定为合格的审计师。

怎样申请

如果您居住在新西兰,请参阅 新西兰监管页面.

向公司办公室提交非新西兰居民申请。

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